如何分析工程類項目的擔保風險？（六大擔保風險）

 出品：信貸風險管理

作者：劉世先

住建部、發改委、財政部、人社部、人行、銀保監會在2019年6月20日發布的《關于加快推進房屋建筑和市政基礎設施工程實行工程擔保制度的指導意見》（建市〔2019〕68號），就加快推進房屋建筑和市政基礎設施工程實行工程擔保制度提出具體意見，要求加快推行投標擔保、履約擔保、工程質量保證擔保和農民工工資支付擔保。支持銀行業金融機構、擔保公司、保險機構作為工程擔保保證人開展工程擔保業務。

從2004年8月建設部發了137號文《關于在房地產開發項目中推行工程建設合同擔保的若干規定(試行) 》的通知以來，全國各省相序出臺工程擔保制度，推行工程擔保。

擔保公司開展工程擔保風險控制措施

參與工程建設各方包括業主、承包商、材料設備供應商等都面臨著兩大類風險。

一類風險是：自然災害、火災、意外事故等對工程本身、施工人員及工地內的設備和其他財產造成損害、損失的風險。此類風險由工程保險承擔。

另一類風險是：合同信用的風險。一個建設項目是通過許多大大小小合同的履行完成的，包括設計合同、總承包施工合同、分包施工合同、各種專業分包合同、供貨合同、保修合同、監理委托合同等等。合同的履行關系到工程工期、造價、質量以及工程建設各方的實際利益。合同的不履行或不全面履行也會造成重大的損失。

工程擔保針對的是第二類風險，工程擔保的目的是保證合同的特定義務得到履行，從而使工程順利完成，交付使用。

對于前期風險控制和防范能力來說，擔保公司不僅重視反擔保的設置，但這畢竟是控制索賠后的風險措施。擔保公司更加重視對一個項目基本情況的了解和分析，包括項目的類型和風險；開發商、承包商的資質、實力、業績以及監理的情況；建設工程的合同文件等等。擔保公司能夠對建筑施工過程，對建筑施工管理，對不同類型合同履行風險和不同擔保品種的風險有更多的了解，增加了識別風險的能力，從而把控制風險的關口前移。

對于服務能力和保后風險監控能力來說，擔保公司注意建立保后客戶走訪制度，建立保后工程進度和質量情況的跟蹤、風險監控制度，配備符合需要的工程技術支持力量?？傊?，擔保公司具有更加專業化的優勢。

擔保公司承擔工程擔保損失風險，主要采取以下防范措施：

1、對于前期風險控制和防范能力，擔保公司不僅重視反擔保的設置，更重視對一個項目基本情況的了解和分析，包括項目的類型和風險；開發商、承包商的資質、實力、業績以及監理的情況，對不同類型合同履行風險和不同擔保品種風險的識別，從而把控住風險的“******道防線”。

2、審查申請被擔保企業的資信和能力，建立客戶資信管理系統。

3、對于服務能力和保后風險監控能力，擔保公司注意建立保后客戶走訪制度，保后工程進度和質量情況的跟蹤、風險監控制度。

工程擔保各品種風險點

目前比較常見的工程擔保品種有：投標、總承包履約、業主支付、分包履約、預付款和保修、質保金保函。***多的是投標、總承包履約和業主支付擔保三個品種。

在風險控制方面，由于市場競爭，對于風險控制的要求也在從較低的層次向較高的層次轉變。設置充分的反擔保是擔保機構普遍采取的風險控制措施，特別是希望有較高比例的保證金，但是它加大了客戶成本，甚至降低了客戶的履約能力，在市場充分競爭的情況下，可能變成擔保機構的一廂情愿。擔保機構必須提升自身的風險控制水平和能力。比如：應能正確的認識、評價項目風險和申請人的資信和能力；建立客戶資信管理系統；做好承保后的服務和風險監控；出現違約情況后及時、恰當地介入和協調。這些都是比較軟的東西，更多的要求擔保機構有良好的風險控制制度、管理協調能力以及相關人員具備良好的知識和經驗。

1、投標擔保

擔保范圍：保證（1）投標人在投標文件有效期內不撤回投標（有關規定至少有三個有效投標該招標才是有效的）；（2）投標人中標后將按照招標文件的要求與招標人簽訂合同；（3）按照招標文件的要求提供履約、預付款等保函。有的投標保函還保證“投標人不得有腐敗行為”。只要違反了其中一條，權利人就可以沒收投標保函。

投標擔保的適用范圍：投標擔?？捎糜谠O計招投標、施工招投標、監理招投標、材料及設備采購招投標等各種招投標活動。

投標保函的保額：投標擔保的保額在招標文件中規定，通行的標準是：不超過投標總價的2%，******不超過80萬元人民幣。

投標保函的有效期：自保函簽發之日起至投標文件有效期截止日后的28天-180天。

承擔保證責任的形式：按照貴方的要求以下列方式之一承擔保證責任：

（1）代投標人支付投標保證金為人民幣       元。

（2）如果選擇重新招標，支付重新招標的費用，但支付金額不超過保函約定的保證金額。

風險點：界定甲方違約致使投標人不能履行義務的。依照法律規定或甲方與投標人的另行約定，免除投標人部分或全部義務的。

2、履約擔保

履約擔保的適用范圍：可以適用總承包合同、各項分包合同和其他合同。如總承包合同、裝飾裝修合同、設備供應與安裝合同、供貨合同、監理委托合同等等。

履約保函的保額：不低于合同價格的10%，采用******投標價法中標的工程，保額不低于合同價格的15%。

履約保函的有效期：自保函簽發之日起至工程建設合同約定的工程竣工驗收之日后（或工程實際竣工驗收合格之日后）28-180天。

保證范圍是承包商未按照主合同的約定履行義務，給甲方造成的實際損失。

保證的方式為：連帶責任保證。

承擔保證責任的形式：按照貴甲方的要求以下列方式之一承擔保證責任：

（1）由擔保公司提供資金及技術援助，使承包商繼續履行主合同義務，支付金額不超過保函規定的保證金額。

（2）由擔保公司在保函規定的保證金額內賠償甲方的損失。

風險點：履約保函擔保的是申請人的履約行為，所以，申請人對于主合同的履行情況很大程度上決定著保函的索賠風險。擔保公司對來自申請人的風險進行分析和判斷***為重要。

（1）對項目的審查。在對申請人的資質、經驗、信譽有較充分了解的基礎上，對項目本身作大致了解即可。

（2）投標報價的審查。如果承包商的中標價格低于次低報價超過5%以上,就應該引起警惕,分析其原因,如果由于漏算、誤算、報價計算錯誤造成的,就會大大增加承包商的承包風險,承包商就難以按照合同規定的義務來履行,也就相應加大了出具履約保函的風險。

（3）對申請人的審查。對申請人資質的審查。要考察承包商的資質信譽,承包類似工程的經驗技術裝備以及管理人員與施工技術人員的素質。對申請人財務狀況、履約能力的審查。如銀行存款,應收賬款,應付賬款,可變現的財產以及所涉及過的項目等情況。對申請人進行綜合評價,確定凈擔?？傤~。

（4）對反擔保措施的審查。反擔保措施是承包商違約后保證人的補救措施。這些措施包括承包商的保證金、反擔保人償還、變現抵押物,在擔保合同中也可規定擔保人賠付后,享有承接工程的權利。在要求申請人提交第三方反擔保的情況下，向外賠付后，若申請人無力償還，第三方擔保人的信用和支付能力就非常重要。一般來說，履約保函的風險較常規的融資性擔保風險來說要小得多，因此在反擔保措施的設計上相對而言要更弱化，很多情況下為了保證保函的時效性，房地產抵押來不及，除了保證外，如應收賬款質押等也是可考慮的方式。

3、業主支付擔保

擔保范圍：工程款的范圍應當包括工程進度款和結算款（不包括業主扣留的保修金）。

業主支付保函的保額：與履約保函的保額相等。一般為合同價格的10%-15%。

業主支付保函的有效期：自保函簽發之日起至合同約定的除保修金以外的******一筆工程款支付之日后28-180天（或至除保修金以外的全部工程款支付完畢之日）止。

保證范圍是主合同約定的工程款。

保證的方式為：連帶責任保證。

承擔保證責任的形式：擔保公司承擔保證責任的形式是代為支付。

風險點：業主支付擔保是風險******的，靠反擔保已經很難或者不可能把風險全部控制住，擔保公司應考慮：

1、開發商的財務情況。開發商要有一定的自有資金。開發商的自有資金不可能，也不能相信全部到位。但至少能使項目啟動，把工程做到正負零（達到項目總投資的25%），可以預售。使開發商的資金鏈能夠接上。

2、承包商的財務情況。目前承包商墊資施工是非常普遍的。應當了解承包商是否有墊資施工的意愿，是否有一定的墊資施工的能力。若沒有，風險是較大的。

3、項目的銷售前景。在開發商向銀行貸款做工程比較困難的情況下，重要的資金來源就是房屋的預售款。項目的地點、特色、價位等關系到銷售前景，應當進行分析和評價。

4、預付款擔保

擔保范圍：按照合同的約定扣還全部預付款。即承包商不得在合同約定的開發商停止支付或減少支付工程款的時期因缺少工程款而影響工程進度和工程質量。

預付款擔保的適用范圍：可以適用所有支付預付款的工程施工合同。

預付款保函的保額：預付款保函金額與預付款金額等額，一般為合同價的10%-30%。隨著工程進度，開發商在支付工程款時逐步扣回預付款，預付款保證責任隨之逐步降低直至***終消失。

預付款保函的有效期：自保函簽發之日起至主合同約定的******一筆預付款扣還之日后28-180天（或至預付款全額返還或抵扣完畢之日）止。

風險點：按國際工程承包的例行做法，合同生效一個月內，業主應向承包商預付一筆款額，通常合同總額的10-15%，由于是預付，承包商必須在合同的中期或后期償還，通常是由工程進度款中扣回。為保證承包商能如數償還這項預付款，業主要求承包商出具等額的擔保函。由于付款的償還是分批扣還，而預付款保函則是一次性開出，如果保函中未曾寫明預付款保函的擔保金額，將隨保函歸還金額而相應減少，則很可能出現預付款已大部分償還，而保函額不減的局面，業主隨時可能全額沒收保函，而承包商卻不擁有全額預付款(因為很可能在業主沒收保函時，承包商已經償還了部分預付款)。預付款保函的另一個風險是保函的生效時間先于承包商收到的預付款，承包商在不知情的前提下，業主已經沒收預付款保函而承包商未收到預付款。還有一種可能的風險，就是預付款已經扣還完畢，而預付款保函沒有及時撤銷，讓業主有機可乘，留下沒收保函之機。

約定常見生效條款：開立之日起生效;指定日期生效;指定事件生效。約定常見失效條款：指定失效日期;指定失效事件。約定不利的失效條款：事實性條款;不延期即付款或自動延期。約定減額條款：如：保函金額隨xx合同項下履行金額遞減;或隨驗收金額遞減。應盡量采用隨申請人提交的每批貨物的提單/發票按比例遞減;隨申請人提交的由受益人簽署的驗收證書金額遞減。約定索賠條款：盡量避免索賠條款過于簡單，給受益人不當索賠提供了便利，也可以增加索賠聲明的內容。

注意金額敞口風險：賠付利率不明確、賠付幣種與擔保幣種之間匯率不明確、承擔無上限律師費和訴訟費等。

5、承包商付款擔保    

擔保范圍：根據合同約定的付款類型來確定。

承包商付款保函的保額：參照業主支付保函的比例或另行商定。

承包商付款保函的有效期：自保函簽發之日起至主合同約定的******一筆應付款支付之日后28-180天或至全部應付款支付完畢之日。

保證范圍是主合同約定的總承包商應向貴方支付的工程款。

保證的方式為：連帶責任保證。

承擔保證責任的形式：承擔保證責任的形式是代為支付?？偝邪涛窗粗骱贤s定向貴方支付工程款的，由擔保公司在保證金額內代為支付。

風險點：約定出現工程或貨物質量發生爭議，承包商拒絕支付款項的情形時，申請保函方需提供項目總監理工程師、監理單位或符合條件要求的工程或貨物質量檢測機構出具的質量說明材料。

6、保修擔保

擔保范圍：根據合同約定承包商應當履行的保修義務。

保修擔保的適用范圍：可以適用于所有的工程保修合同或主合同中的保修條款。保修擔?？梢詥为毘鼍弑：?，并在工程完成時以保修保函來替換履約保函。保修擔保也可以包含在履約擔保之內，這時履約擔保有效期要相應地延長到工程保修期結束。

保修保函的保額：與開發商扣留的保修金或質量保證金等額。一般為合同價格的3%-5%。

保修保函的有效期：自保函簽發之日起至合同約定的保修期滿后28-180天止。

風險點：保修保函保額遞減的問題。如果保修期較長，

如三年或三年以上，有的甚至十年，續約定逐步減少保函額度的必要。注意收取項目竣工驗收報告作為要件。

評論加載中... 內容： 評論者： 驗證碼：